Как заполнить нулевую декларацию по УСН в 2021 году: особенности и образцы

Каждый год любое предприятие или индивидуальный бизнесмен должны заниматься сдачей налоговой отчетности в соответствующие органы. Обязательство закреплено за приведенными лицами даже при отсутствии факта получения дохода. Сделать отчет в ФНС необходимо в любом случае, поскольку игнорирование данной проблемы нередко приводит к наложению штрафов. В такой ситуации имеет место быть «нулевая» декларация, обладающая некоторыми особенностями заполнения. Рассмотрим, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН для ИП, ее образец и некоторые другие факторы.

Что такое налоговая декларация по УСН

Прежде чем рассматривать основные правила заполнения, необходимо понять, что такое нулевая декларация. Это такая же декларация, как и обычная, только в ней указываются нулевые значения по доходам и прибылям, как свидетельство того, что на протяжении отчетного периода предприниматель либо не вел деятельность, либо вел, но прибыли за это не получал. В целом, ее заполнение не требует особых знаний и навыков, однако необходимо владеть определенными правилами, чтобы не допускать ошибок.

Обратите внимание: ИП должны задекларировать свою работу или факт отсутствующей прибыли ежегодно до 30 апреля, действующие организации – до конца марта (31 число), есть установленные сроки уплаты других платежей, они указаны в специальном календаре.

Сведения о доходах сдаются в налоговые органы даже при их фактическом отсутствии

Отсутствие такого факта, как получение прибыли в определенном периоде делает процесс заполнения декларации значительно проще, поскольку здесь не придется тратить время на осуществление расчетов. Все, что нужно – это внесение в форму установленного образца перечня данных, таких как реквизиты и сведения. Чтобы осуществить грамотное оформление нулевой декларации, традиционно применяется стандарт формы для УСН, имеется специальный бланк.

Общие правила оформления декларации

Нулевая декларация по УСН для ИП, образец заполнения бланка которой достаточно прост, имеет ряд правил, которые делают процесс ее оформления очень быстрым и удобным:

  1. Обязательное заполнение титульного листа для всех индивидуальных предпринимателей и организаций.
  2. Каждая из предложенных в декларации ячеек имеет соответствие определенной цифре или конкретному знаку.
  3. Если нет нужной информации для заполнения в ячейке, это говорит о необходимости поставить прочерк.
  4. Разделы под названиями 1.1, а также 2.1 используются для того, чтобы предприниматели, осуществляющие работу по режиму с доходами, вносили свои данные.
  5. Первые два раздела берут начало с кода объекта, подлежащего обложению налогами.
  6. Предлагается нумерация листов в сквозном порядке, цифра проставляется около записи «стр.», присутствующей на каждом листе.

Зная эти простые правила, можно запросто сделать правильные заполнения и без проблем ответить на вопрос, как ИП подать нулевую декларацию в налоговую инспекцию.

Декларацию нужно заполнять не допуская ошибок, так как любая неточность может обернуться неприятностями для ИП

Как заполнить титульный лист для нулевой декларации

Заполнение ведется с верхней части документа, каждый раз учитывается новое поле, и в него вносятся необходимые данные. По порядку будут следовать наименования полей, например, «ИНН/КПП», «Налоговый период», «Номер корректировки» и так далее. Соответственно в них записываются определенные значения. В первом случае – это данные из документов регистрации, которые были выданы при открытии нового статуса. Во второй ситуации – отмечаются данные о периодичности сдачи отчетности, «0» – если форма дается за год, «1» – если сдается исправленный вариант. Третья колонка, о которой мы вели речь, содержит данные о периодичности погашения налогов.

Обратите внимание: например, если сдается годовая отчетность, то ставится «34», если это означает тот факт, что налоговый режим сменяется, ставится «50» и так далее. По аналогии заполняются основные поля, если данных не имеется, ставятся прочерки.

Далее необходимо приступить к внесению данных в информационные блоки.

Заполнение основной части документа

Образец нулевой отчетности ИП на УСН без работников достаточно прост, главное – действовать последовательно. В этой области отмечается лицо, которое заполняет документ – сам налогоплательщик или его представитель. Левая колонка заполняется этим лицом, правая предназначена для несения данных налогового работника. Первая часть заполняется, вторую нужно оставить как есть.

Индивидуальный предприниматель, который занимается личным предоставлением информации, может вписывать не ФИО, а полноценные данные о себе. На этом можно считать, что оформление титульного листа завершено, далее все зависит от налогового режима компании, и предоставляются определенным образом заполненные формы.

Перед тем, как начать заполнять документ, изучите примеры его оформления

Заполнение базы доходов

Для начала рекомендуется скачать бланк нулевой декларации для ИП по ссылке. Заполняются в этом случае графы 1.1 и 2.1. в поле 001 ставится налоговый режим, применяемый для конкретного случая, во втором поле под наименованием 010 – стоит код ОКТМО, который присваивается муниципальному образованию, и так далее. Ячейки, в которых нет нужно информации, заменяются прочерком.

Раздел 2.1 начинает оформляться с ИНН/КПП. В этом случае также заполняются определенные поля. Например, в графе 120 – показывается процент отчислений под цифрой 6, если проставляется, это говорит о том, что ИП или ООО работают с наемными сотрудниками.

Заполнение по базе доход минус расход

В области заполнения полей титульной страницы имеются определенные различия, например, в коде по месту нахождения учета. Нулевое закрытие налоговой декларации для ИП на УСН предполагает изначально заполнение ИНН/КПП, а затем номер листа. В другой поле отмечается код ОКТМО, подлежащий изменениям. Раздел 2.2 должен содержать в качестве главных полей заполнения строку 201, в которой проставлен код, свидетельствующий о налоговом режиме. Все остальные ячейки за неимением информации содержат прочерки.

Новая форма декларации УСН

Вышедшая форма имеет дополнительные поля для заполнения. Например, это третий раздел для справки, введенный с 2015 года для налогоплательщиков, которые в 2014 году получали доход или прочие средства в любом выражении и форме. Однако если вести речь о предпринимателях, которые работают на УСН, то такое явление выступает в качестве редкости, поэтому данный раздел зачастую остается без внимания.

Способы подачи декларации

В бумажном варианте посредством руководителя фирмы или его представителя на базе предварительно составленной доверенности. Составляется два экземпляра – один для инспектора, другой для плательщика.

Еще один вариант – оформление почтового отправления, при этом осуществляется обязательная опись вложения, которая способствует подтверждению того, что документ подан в соответствующие органы, а нужный размер налога – вычтен.

Обратите внимание: использование электронного сервиса или официального сайта ФНС – частое явление, поскольку данный метод используют многие предприниматели.

Итак, мы рассмотрели, как составить нулевую декларацию по упрощенке для ИП, а так же каким образом можно сдать налоговую декларацию-нулевку и убедились, что сделать это достаточно просто. Используя специализированные сервисы и услуги, можно сделать все с первого раза и без ошибок. Также можно обратиться к сотрудникам ФНС, где вам подскажут, какие поля нуждаются в заполнении, а какие можно оставить с прочерками.

Нулевая отчетность: как правильно составлять (фото: fotolia.com).

Оглавление:

Налоговая отчётность предприятий, применяющих упрощённую схему налогообложения, заключается в ежегодной подаче декларации за прошедший отчётный период. Эта обязанность сохраняется и в том случае, если предприниматель за рассматриваемый налоговый год не получил дохода. В таких ситуациях необходимо подать декларацию, которая в бухгалтерской практике получила название «нулевой».

Что такое нулевая декларация?

Нулевая декларация по УСН – это самая обычная декларация для «упрощёнки», подтверждающая, что по результатам деятельности в истёкшем отчётном периоде налоговая база для уплаты налога у организации отсутствует. Как правило, «нулёвка» заполняется предпринимателями, которые в отчётном году фактически не работали (к примеру, фирма недавно зарегистрирована и пока не начала функционировать) либо их деятельность была убыточна.

Если деятельность действительно не велась, то в графах декларации, предназначенных для внесения данных по расчёту налоговой базы и размера налога, проставляются прочерки. Применение налоговой схемы «15 % с доходов за вычетом расходов» предполагает, что показатели в отчётном документе не всегда будут пустыми: в нём могут отражаться расходы, которые в виде убытка переносятся на следующий период.

«Простаивающие» организации, решившие официально прекратить свою деятельность до истечения налогового периода, подают декларацию за неполный год.

Никакой особой формы для предоставления «нулёвки» не предусмотрено: используется та, которая утверждена для всех «упрощенцев» Приказом Минфина РФ № 58 н от 22.06.2009 г. В 2014 году данный приказ действует в редакции 2012 года (от 20 августа). Скачать бланк для заполнения нулевой декларации по УСН можно на нашем сайте.

Как заполнить «нулёвку»?

Поскольку в нулевой декларации нет никаких расчётов, её оформление не представляет никаких сложностей.

В форму на первой странице вносится следующая информация:

  • ИНН/КПП в соответствии с документами о регистрации ИП или организации;
  • в ячейку «номер корректировки» – 0;
  • отчётный год, за который предоставляются данные;
  • в графу налогового периода – 34 (календарный год) или 50 (в случае реорганизации, закрытия предприятия или смены налогового режима);
  • код отделения ИФНС;
  • код основной деятельности по ОКВЭД;
  • наименование организации или ФИО предпринимателя.

Корректность указанной в декларации информации удостоверяется подписью ИП или директора ООО с указанием фамилии, имени и отчества ответственного лица, датой составления документа и печатью на титульном листе на специально обозначенном для оттиска месте.

На второй странице необходимо указать:

  • строка 001 – объект налогообложения (выбрать цифру 1 для доходов, 2 – для доходов за вычетом расходов);
  • строка 010 – в поле код ОКАТО с 1 января 2014 года указывается код ОКТМО;
  • строка 020 – код бюджетной классификации в зависимости от цифры, проставленной в строке 001 (для 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, для 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).

Остальные ячейки на листе №2 прочёркиваются.

На третьей странице прочерки ставятся везде, кроме строки 201. В ней необходимо указать применяемую предприятием ставку налога. Для объекта налогообложения «доходы» она составляет 6 %, для «доходы минус расходы» – 15 %.

На втором и третьем листах также дублируются ИНН/КПП организации, проставляются дата и подпись представителя фирмы. Для корректного оформления документов воспользуйтесь нашим образцом нулевой декларации УСН .

Подача нулевой декларации

Заполненную декларацию следует передать в территориальный налоговый орган любым из разрешенных способов:

  • лично (в 2 экземплярах, один из которых остаётся на руках налогоплательщика с отметкой о сдаче документа);
  • в электронном виде посредством интернет-каналов;
  • по почте (заказным или ценным письмом с описью вложений и уведомлением о доставке отправления).

Для предоставления «нулёвок» предусматриваются те же сроки, что и для обычных деклараций УСН. Нулевая отчётность ООО должна быть сформирована и сдана в ИФНС до 31 марта, для ИП последняя дата подачи документов – 30 апреля.

Нарушение сроков подачи нулевой декларации наказывается штрафом в размере 1000 рублей. При 10-дневной и более задержке с отчётностью у предприятия может быть «заморожен» расчётный счёт.

Порядок предоставления нулевой отчётности ИП и ООО на УСН в 2015 году пока остался прежним, но необходимо следить за изменениями: в ближайшее время ожидается обновление бланков деклараций. Вероятно, декларации за 2014 год налоговая служба будет принимать уже по новой форме.

Поделиться материалом:image

Все предприниматели обязаны отдавать отчет о полученных в ходе предпринимательской деятельности доходах. За несдачу налоговой декларации налогоплательщику грозит штраф или приостановка работы фирмы. Если предприятие работает успешно, то вопросов с заполнением декларации не возникает. Но что делать, если в течение года не было получено прибыли? Нужно ли в таком случае сдавать декларацию? Да нужно, но заполнение строк в документе будет иметь свои особенности.

Что представляет собой нулевая декларация и сроки сдачи

В юридической литературе нет такого термина «нулевая декларация», но зато он в ходу у индивидуальных предпринимателей. Составляют такой документ при отсутствии дохода или когда работа фирмы носит сезонный характер. Также нулевую декларацию представляют предприниматели, которые открыли бизнес недавно, всего несколько месяцев назад.

Срок сдачи для ООО не позднее 1 апреля 2021 года индивидуальные предприниматели должны сдать ее до 30 апреля. Предоставление в ФНС декларации обязательно. Даже если не была получена прибыль. Несдача декларации – серьезное нарушение, не стоит шутить с налоговой службой.

Нулевую декларацию разрешено сдавать только тем, у кого нет наемных работников. Все дело в том, что за них ИП платит подоходный налог с начисленной заработной платы. Эта информация указывается в документе. Поэтому она не может называться нулевой декларацией.

  • Сдать нулевую декларацию УСН в 2021 году.
  • Подать единую упрощённую декларацию (утв. приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н) — до 20 января 2021 (в случае если подается декларация за 2020)

СОСТАВ НУЛЕВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

В 2021 году заполнение нулевой декларации УСН за 2020 год подразумевает включение в неё следующих частей:

Объект «Доходы» Объект «Доходы минус Расходы»
Титульный листРаздел 1.1 (налог/аванс по нему к уплате или уменьшению)

Раздел 2.1.1 (расчёт налога)

Титульный листРаздел 1.2 – налог (авансовый платеж) к уплате и минимальный налог к уплате/уменьшению

Раздел 2.2 – расчет налога, в т. ч. минимального платежа по нему

КАК ЗАПОЛНЯТЬ НУЛЕВОЙ ОТЧЁТ ПО УСН

Специальных положений о заполнении нулевой декларации по УСН законодательно не закреплено. Но некоторые особенности таковы:

  • во всех ячейках со стоимостными показателями ставьте прочерки;
  • не забудьте указать ставку налога на УСН: это 6% (при объекте «Доходы») и 15% – «Доходы минус Расходы»;

 приведите ОКТМО инспекции ФНС России по месту расположения вашего ООО (месту жительства ИП).

При заполнении нулевой декларации по УСН с помощью программного обеспечения при распечатке её на принтере допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных ячеек (п. 2.4 Общих требований к порядку заполнения декларации УСН).

В документе не указываются расчеты сумм налога, так как отсутствует доход, а значит, нет базы, с которой он должен начисляться. В остальном, что касается заполнения, оно ничем не отличается от составления обычной декларации:

  • все слова вписывают заглавными буквами, печатным шрифтом;
  • использовать можно ручку только с черными чернилами;
  • помарки и исправления недопустимы;
  • если документ составляют на компьютере, то шрифт должен быть Courier New, высотой 16-18;
  • денежные средства указывают в рублях, без копеек;
  • каждая буква или цифра вписываются в отдельную ячейку;
  • в пустых ячейках или ячейках с нулевым показателем ставят прочерки. Прочерк в каждую ячейку;
  • отчет нельзя сшивать;
  • на всех страницах вписывают вверху ИНН (ИП в строке КПП ставят прочерки);
  • все страницы нумеруют. Номер вписывают в специально предназначенные для этого ячейки.

Вы можете скачать образец заполненной декларации для на УСН

На первой странице указывают данные о предпринимателе. На этой странице также указывают, были ли допущены и исправлены ошибки, совершенные в этом или предшествующем периоде. При исправлении ошибки в поле «Номер корректировки» вписывают код ошибки — «1» или «2». Если декларация сдается впервые, то ставится «0»(нуль). Не было ошибок (не обнаружены) – прочерк. На первом листе указывают телефон ИП, количество страниц декларации, дату составления документа, печать и подпись.

Далее следует первый раздел. Во всех графах первого раздела ставят прочерки. Во втором разделе указывают фактический адрес предприятия, а в графах от 040 до 100 ставят прочерки. В строки 100 и 110 ставят прочерки. Остальные разделы и подразделы декларации не заполняют.

Если на ИП в 2020 году трудился хотя бы 1 человек, то заполнять декларацию нужно по тем же правилам, что для организаций. Если же ИП на упрощёнке в 2020 году никого не нанимал, значит, в строке 102 «Признак налогоплательщика» Раздела 2.1.1 нужен код «2», что символизирует налоговой инспекции про ИП без персонала.

«Нулевой декларацией» называется декларация, в которой нет никаких цифр, в полях либо проставлены нули, либо прочерки. Ее сдают организации и индивидуальные предприниматели (ИП), которые зарегистрированы, но не ведут хозяйственную деятельность. Не стоит путать организации и ИП, которые не ведут хозяйственную деятельность и тех, кто сработал в убыток. Если получен убыток, то в декларации в любом случае будут отражены показатели, пусть даже отрицательные, и она не будет считаться «нулевой». К организациям и ИП, которые не ведут хозяйственную деятельность, относятся те, у которых есть следующие признаки:

  • по расчетному счету организации или ИП не было движений;
  • организация или индивидуальный предприниматель не вели вообще никакой деятельности;
  • организация или индивидуальный предприниматель недавно зарегистрировались и еще не успели начать работать.

Бланк, на котором сдают «нулевые» декларации, точно такой же, как и бланк, на котором сдают обычные декларации с цифрами. В 2020 году действует тот же бланк, что и в 2018 году. Важно! Бланк декларации утвержден Приказом налоговой службы России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016.

Состав декларации по УСН в 2020 году

Декларация состоит из нескольких разделов. Однако не все разделы нужно заполнять и сдавать. Какие разделы декларации заполнять зависит от объекта налогообложения. Бывает два вида объектов налогообложения:

  1. доходы;
  2. доходы минус расходы.

Общий состав декларации по УСН выглядит следующим образом:

  • титульный лист.
  • раздел 1.1.
  • раздел 1.2.
  • раздел 2.1.1.
  • раздел 2.1.2.
  • раздел 2.2.
  • раздел 3.

Какие разделы нужно заполнять в зависимости от объекта налогообложения, перечислено в таблице.

Состав декларации при объекте налогообложения «доходы»: Состав декларации при объекте налогообложения «доходы минус расходы»:
титульный лист титульный лист
раздел 1.1 раздел 1.2
раздел 2.1.1 раздел 2.2
раздел 2.1.2 (для налогоплательщиков, которые платят торговый сбор)

Правила заполнения декларации по УСН

Титульный лист заполняется для всех видов объектов налогообложения.

Наименование Что указывать
Титульный лист
ИНН Необходимо указать ИНН организации, индивидуального предпринимателя
КПП Необходимо указать КПП организации
Номер корректировки Необходимо указать «0», если декларации сдается первый раз. При подаче уточненной декларации нужно будет указать «1», при повторной подаче нужно будет указать «2» и т.д.
Налоговый период При сдаче декларации необходимо указать налоговый период, за который сдается декларация. Налоговые периоды указываются в виде кодов:

1.      1 квартал – 21;

2.      6 месяцев (полугодие) – 31;

3.      9 месяцев – 33;

4.      год -34

Период прекращения предпринимательской деятельности Если организация или индивидуальный предприниматель прекратили свою деятельность, то в этом поле нужно указать, в каком квартале была прекращена деятельность. Информация также должна быть указана в виде кодов:

·         1 квартал – 21;

·         2 квартал – 22;

·         3 квартал – 23;

·         4 квартал  – 24

Отчетный год В декларации нужно указать, за какой год сдается декларация
Представляется в налоговый орган (код) В этом поле указывается наименование и местоположение налогового органа. Эта информация также указывается в виде кодов. Коды налоговых органов можно посмотреть в специальном справочнике кодов налоговых органов по всей России. Такие справочники можно найти в интернете, на сайте ФНС или узнать непосредственно в налоговой инспекции
По месту нахождения (учета) (код) Необходимо указать информацию, где располагается организация или индивидуальный предприниматель. Также в виде кодов. Примеры некоторых кодов:

·         место жительства индивидуального предпринимателя – 120;

·         место нахождения российской организации – 214;

·         место учета правопреемника российской организации – 217;

·         место учета международной организации в Российской Федерации – 350;

·         другие коды

Налогоплательщик Необходимо указать полное название организации, а также полностью фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД В этом поле указывается основной ОКВЭД. ОКВЭДы присваиваются при регистрации организации или индивидуального предпринимателя. Кодов может быть несколько, но организация или индивидуальный предприниматель должны выбрать основной и указывать его в декларации.  Коды выбираются из нового справочника кодов – OK 029-2014
Форма реорганизации, ликвидация (код) Если была реорганизация или ликвидация организации или индивидуального предпринимателя, то в данном поле нужно указать, какая реорганизация или ликвидация имели место. На этот случай также существует список кодов, приведем в пример некоторые из них:

·         ликвидация – 0;

·         преобразование -1;

·         слияние – 2

·         другие коды

ИНН/КПП реорганизованной организации В этом поле указывается ИНН и КПП реорганизованной организации
Название лица, который подписывает декларацию Декларацию могут подписывать:

·         собственник бизнеса;

·         представитель

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя Необходимо указать номер и дату документа, на основании которого представитель имеет право подписывать и сдавать декларацию

К общим правилам заполнения декларации можно отнести следующие правила:

  • Декларация заполняется либо вручную, либо с помощью машинописного текста;
  • Заполнение вручную возможно только с помощью синего, фиолетового или черного цвета;
  • В одном поле – один показатель;
  • Значения указываются в целых рублях, если есть копейки, то их округляют до целого рубля;
  • Текст следует писать заглавными печатными буквами;
  • Если нет данных, то можно ставить либо нули, либо прочерки;
  • Всю информацию в декларации нужно заполнять слева направо;
  • Каждая страница декларации нумеруется;
  • Нумеровать станицы нужно трехзначными цифрами, например, 001, 002 и т.д.
  • Также нумеруются приложения к декларации;
  • Нельзя использовать корректирующие средства (корректоры);
  • Нельзя распечатывать декларацию с двух сторон листа;
  • Нельзя скреплять декларацию таким образом, чтобы он приводил к повреждению штрих-кода;
  • На каждой странице нужно указать КПП и ИННорганизации, либо ИНН индивидуального предпринимателя.

Раздел 3 заполняется только в том случае, если в отчетном году у налогоплательщика были поступления целевых средств, о которых сказано в подпунктах 1 , 2 статьи 251 Налогового Кодекса РФ.

Правила заполнения «нулевой» декларации по объекту «доходы».

Наименование Что указывать
Раздел 1.1, раздел 2.1.1 Декларации по УСН
Строки 010, 030, 060 , 090 Необходимо указать код ОКТМО. В строке 010 код ОКТМО указывается один раз, если он не меняется, а если меняется, то в строках 030, 060, 090 ставятся другие ОКТМО
Остальные строки В остальных строках ставятся нули либо прочерки

Правила заполнения  «нулевой» декларации по объекту «доходы минус расходы».

Наименование Что указывать
Раздел 1.2, Раздел 2.2 Декларации по УСН
Строки 010, 030, 060, 090 Необходимо указать код ОКТМО. В строке 010 код ОКТМО указывается один раз, если он не меняется, а если меняется, то в строках 030, 060, 090 ставятся другие ОКТМО
Остальные строки В остальных строках ставятся нули либо прочерки

 Куда предоставлять отчетность в 2020 году

Декларация, которую предоставляет организация, сдается в налоговый орган по месту регистрации такой организации. Даже если у организации, которая находится на УСН, есть обособленные подразделения, то все равно декларация сдается по месту регистрации компании. Если декларацию по УСН подает индивидуальный предприниматель, то в этом случае декларация подается по месту регистрации (проживания) этого индивидуального предпринимателя. Это сказано в пункте 1 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ.

Читайте также:

Образец заполнения формы СЗВ-СТАЖ в 2020 году + скачать

Приказ о приеме на работу (форма Т-1 и Т-1а) + образец 2020

Сроки сдачи декларации по УСН в 2020 году

В настоящий момент декларация по УСН сдается один раз в год. Несмотря на то, что при сдаче «нулевой» декларации доходов у организации или индивидуального предпринимателя не было, это не освобождает его от обязанности отчитываться в государственные органы. Поэтому «нулевую» декларацию также нужно сдавать в сроки. Ежеквартальную отчетность налогоплательщикам, находящимся на упрощенной системе налогообложения, сдавать не нужно. Сроки сдачи декларации разные для организаций и для индивидуальных предпринимателей. Сдавать декларацию нужно в следующие сроки:

  • организации сдают не позднее 31 марта 2020 года;
  • индивидуальные предприниматели сдают не позднее 30 апреля 2020 года.

Если последний день сдачи декларации приходится на выходной или праздничный день, то последний день оплаты переносится на ближайший рабочий день. Например, 31 апреля 2020 приходится на воскресенье, значит последним днем сдачи декларации без штрафов, будет ближайший рабочий день – понедельник 01 апреля 2020 года.

Индивидуальные предприниматели и организации, которые прекратили свою деятельность, должны сдать последнюю декларацию не позднее 25 числа месяца, в котором была прекращена деятельность организации или индивидуального предпринимателя. Это сказано в подпунктах 1, 2 пункта 1  и пункта 2 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ. Если организация или индивидуальный предприниматель утратили право применять упрощенную систему налогообложения, то последнюю налоговую декларацию им необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом, в котором было утрачено право применять упрощенную систему налогообложения. Это сказано в пункте 3 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ.

При сдаче декларации необходимо удостовериться, что вы сдаете декларацию на актуальном бланке, если бланк окажется старым, то в этом случае налоговая не примет такую декларацию и может оштрафовать вас за несвоевременную сдачу декларации, если вы не успеете сдать декларацию на актуальном бланке.

Способы сдачи декларации по УСН за 2020 год

Декларацию по УСН можно сдать несколькими способам,  например:

  • непосредственно в налоговую инспекцию лично или через представителя;
  • по почте;
  • в электронном виде;
  • через портал Госуслуги;
  • через личный кабинет на сайте налоговой инспекции.

Представителем может являться не только человек, но и другая организация. В любом случае при сдаче декларации у представителя должен быть документ, подтверждающий право представителя на сдачу такой декларации. Обычно таким документом является доверенность. По почте декларацию необходимо будет отправить ценным письмом с описью. Наличие описи обязательно, в случае потери  отчетности, по описи можно будет доказать, какую именно отчетность вы отправляли.

В электронном виде декларация сдается с помощью специальных программ. Такие программы подключаются провайдерами, которые имеют право предоставлять такие услуги. В этом случае придется платить ежемесячное или годовое обслуживание. Помимо платных услуг существуют также бесплатные (относительно) способы сдачи отчетности. Например, отчетность можно сдавать через портал Госуслуги или через сайт ФНС. Для того чтобы сдавать декларации через портал Госуслуги, необходимо сначала зарегистрировать на этом портале, а потом приобрести электронную подпись. Чтобы иметь возможность сдавать отчетности на сайте ФНС также сначала нужно зарегистрироваться, а потом приобрести электронную подпись либо оформить в налоговой инспекции регистрационную карту с кодом.

Если «нулевая» декларация будет сдана не вовремя, налоговые органы оштрафуют организацию или индивидуального предпринимателя. Размер штрафа составляет 1 000 рублей.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос. Нужно ли уведомлять налоговые органы, если организация не вела деятельность в течение года?

Ответ. Если организация не вела деятельность в течение года, то нужно сдать «нулевую» декларацию по УСН. Если фирма не ликвидирована, то она обязана сдавать такую отчетность. Каких-либо дополнительных уведомлений в налоговую инспекцию не требуется.

Ошибки в заполнении декларации по УСН

Ошибка 1. Основной ошибкой при сдаче «нулевой» декларации является то, что налогоплательщики считают, что нужно включать в декларацию все листы. Включать в декларацию нужно только те листы декларации, которые относятся к деятельности вашей фирмы. Например, для тех, кто находится на УСН «Доходы» не нужно включать в декларацию листы, которые относятся к системе «Доходы минус расходы».

Ошибка 2. Второй по распространенности ошибкой является то, что налогоплательщики, которые сдают «нулевую» декларацию, вообще ничего в декларации не заполняют. Обязательными реквизитами для заполнения являются:

  • ИНН, КПП организации;
  • название;
  • код налогового органа;
  • ОКВЭД;
  • период, за который сдается декларация;
  • ф.и.о. собственника организации или ее представителя;
  • название и дата документа, на основании которой представитель сдает декларацию в налоговую инспекцию. Это может быть, например, данные доверенности;
  • система налогообложения.

Сокращение количества налоговой отчетности – один из основных мотивов, побуждающих субъектов малого бизнеса переходить на УСН. Но в ряде случаев налогоплательщик вовсе освобождается от уплаты налога в бюджет, так как в течение всего отчетного года он не совершал каких-либо хозяйственных операций и его доход равняется нулю. Тогда возникает вопрос – нужно ли подавать отчетность в ФНС, либо это обязательство также снимается?

Нулевая отчетность на УСН

Законодательство обязывает ИП и организации на УСН по результатам каждого налогового периода (1 год) сдавать в налоговую инспекцию декларацию. Подается она в инспекцию по месту расположения фирмы, или по прописке (фактическому месту проживания) ИП.

Для сдачи отчетности установлены строго регламентированные сроки:

  • для ИП по завершении отчетного года до 30 апреля;
  • для юридических лиц по завершении отчетного года до 31 марта;
  • при прекращении предпринимательской деятельности в ФНС предоставляется соответствующее уведомление, а декларация сдается до 25 числа следующего месяца.

Данные правила регламентируются ст.346.23 НК РФ, и распространяются они на каждого налогоплательщика на УСН, независимо от полученных им в отчетном году финансовых результатов. За неисполнение обязательств по сдаче отчетности грозит штраф по ст. 119 НК РФ, в случае с нулевой отчетностью его размер является фиксированным и составляет 1000 рублей.

Термин нулевая отчетность не имеет законодательного закрепления, но повсеместно используется предпринимателями и налоговиками. Необходимость предоставления нулевой декларации возникает в случае отсутствия движения по расчетному счету в течение налогового периода, в связи с приостановкой оказания услуг или реализации продукции. При этом учитываются следующие нюансы:

  1. При превышении фиксированных страховых взносов над суммой налога, ИП вправе предоставить нулевую декларацию. Но при наличии наемного персонала, лишь 50% от суммы уплачиваемых за них взносов может быть использовано для уменьшения налогооблагаемой базы.
  2. Организация не может подать нулевую декларацию за счет превышения страховых взносов, даже при отсутствии штата сотрудников, так как в любом случае в ней оформлен директор. Рассчитывать можно только на вычет в размере 50%.
  3. Если в качестве налогооблагаемой базы выступают доходы за вычетом расходов, полученный в отчетном периоде убыток не будет основанием для составления нулевой декларации. В любом случае придется оплатить минимальный порог налога, равный 1% от общей суммы полученных доходов (п.6 ст.246.18 НК РФ).

Оформление нулевой декларации не представляет особой сложности, так как в ней отсутствуют какие-либо расчеты. Тем не менее, чтобы избежать проблем с налоговыми органами, важно оформлять документ в соответствии с установленными правилами.

Что такое нулевая декларация по УСН, расскажет видео ниже:

Как заполнить декларацию

Правила оформления

Для подачи отчетности на УСН используется налоговая декларация по форме КНД 1152017. Эта форма и порядок внесения в нее данных утверждены налоговыми органами (Приказ №ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г.). Бланк можно запросить в налоговой инспекции, либо скачать с интернет-портала ФНС.

Заполнить декларацию можно вручную, либо в электронном виде с помощью специальных онлайн-сервисов или программ. На интернет-ресурсе налоговой службы представлена в свободном доступе предназначенная для этого программа «Налогоплательщик ЮЛ».

Вносить данные в декларацию необходимо с соблюдением определенных правил:

  • при ручном заполнении используются шариковые ручки, пишущие черным, синим или фиолетовым цветом;
  • написание происходит заглавными печатными буквами, либо в электронном виде с использованием шрифта Courier New (размер от 16 до18);
  • исправление ошибок корректирующими средствами запрещено;
  • при отсутствии какого-либо показателя, на протяжении всего поля проставляется прочерк;
  • дынные начинают записываться с левой стороны поля;
  • не допускается двухсторонняя печать и скрепление распечатанных листов.

Чтобы не допустить в декларации ошибок, внимательно прочитайте инструкцию по ее заполнению.

Инструкция

imageПрежде всего, нужно пронумеровать все страницы декларации. Для этого в верхней части листа предусмотрено специальное поле. Формат номеров проставляется трехзначный, то есть «001» и т.д. Затем можно приступать к последовательному заполнению всех страниц.

На титульном листе проставляется следующая информация:

  • ИНН и КПП организации из свидетельства, полученного в инспекции по месту учета (для ИП только ИНН);
  • номер корректировки (для первой подачи декларации 0)
  • отчетный год;
  • налоговый период (в случае с УСН календарный год, которому соответствует код 34);
  • код налогового органа;
  • название организации или ФИО предпринимателя (без букв ИП);
  • код по ОКВЭД (с 2016 года информация берется в новой версии классификатора, ОКВЭД-2, независимо от того, по какому классификатору проходила ваша регистрация);
  • номер телефона для уточнения деталей сотрудниками ФНС;
  • количество страниц в декларации;
  • подпись и дата.

В поле «доверенность и полноту сведений подтверждаю» проставляется 1, если декларацию подается налогоплательщиком самостоятельно, либо 2, если документ подается его доверенным лицом. Когда декларация подается представителем налогоплательщика, в данном поле прописывается его фамилия с инициалами и информация о доверенности. Правый нижний угол титульного листа оставляется незаполненным, это поле для регистрации документа сотрудником налогового органа.

Затем переходим к разделу 1.1, если налоговой базой у вас выступают доходы, либо к разделу 1.2 при формировании налоговой базы из доходов за вычетом расходов. Так как в нашем случае начисления налога равны нулю, в представленных полях проставляются только коды по ОКТМО, в остальных же графах ставятся прочерки. Указание кода ОКТМО происходит по территориальной принадлежности налогоплательщика, узнать его можно на сайте ФНС, либо из справки с кодами из Росстата. Внизу страницы обязательно проставляется подпись и дата.

Разделы 2.1.1 и 2.1.2 предусмотрены для отражения расчета налога по каждому виду УСН. В них необходимо указать, является ли налогоплательщик работодателем. Также здесь указываются налоговые ставки, утвержденные в регионе. Во всех остальных полях проставляются прочерки. Раздел 2.2 заполняется налогоплательщиками на системе доходы за минусом расходов, он предназначен для расчета налоговой базы, и в нем тоже проставляются прочерки. Третий раздел в нулевой декларации заполнению не подлежит.

Как запонлить нулевую декларацию на упрощенке, расскажет данный видеоролик:

Образец

Оформленную декларацию обычно сдают в инспекцию при личном визите. Обязательно сделайте 2 экземпляра, чтобы иметь на руках декларацию с пометкой налогового сотрудника о дате принятия документа. Допускается также отправка отчетности заказным письмом. В виде доказательства своевременной отправки у вас на руках останется квитанция с почты и уведомление о вручении. Если же вы располагаете электронной подписью, декларацию можно сдать через каналы ТКС.

Не стоит затягивать с подачей декларации, даже если по результатам налогового периода вы освобождаетесь от уплаты налога. На вас все еще распространяются правила сдачи отчетности, и за их игнорирование грозит применение штрафных санкций.

Образец заполненной нулевой декларации для ИП на УСН (налог платится с дохода) можно скачать здесь.

Пример нулевой декларации по УСН

image
image
image
image
image
image

Важные особенности заполнения нулевки по УСН за прошлые года, действующие и сейчас ,описаны в этом видео:

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий